1. Le 3ème pilier A (lié)
Le 3a est la forme privilégiée d'épargne-retraite individuelle en Suisse. Ses cotisations sont intégralement déductibles du revenu imposable (fédéral + cantonal + communal), et le capital est imposé à un taux préférentiel à la sortie.
- Plafond 2026 pour un salarié avec LPP : CHF 7'258 / an.
- Plafond 2026 pour un indépendant sans LPP : 20 % du revenu net, max CHF 36'288.
- Économie d'impôt typique : 1'800 à 2'500 CHF / an à Genève selon revenu et situation familiale.
- Retrait : achat résidence principale, passage à l'indépendance, départ définitif de Suisse, 5 ans avant l'âge AVS.
2. Le 3ème pilier B (libre)
Le 3b est une épargne libre, sans plafond de versement ni motif de retrait. Il sert à compléter la prévoyance, protéger la famille (couverture décès / invalidité), épargner pour un projet, ou organiser la transmission de patrimoine avec une clause bénéficiaire sur mesure.
- Liquidité totale selon le contrat, pas de motif de retrait imposé.
- Outil de transmission hors succession (bénéficiaire désigné).
- Déductibilité fiscale : uniquement cantonale, dans certains cantons (Genève, Fribourg notamment).
3. Déduction du 3b dans les cantons de Genève et Fribourg
Genève et Fribourg font partie des rares cantons où les primes d'assurance-vie 3b ouvrent droit à une déduction cantonale (en complément des primes d'assurance maladie et des intérêts d'épargne).
Canton de Genève
- Déduction combinée primes assurances + intérêts d'épargne.
- Plafonds indicatifs : ~CHF 2'200 célibataire, ~CHF 3'300 couple, +CHF 900 par enfant à charge.
- Plafonds majorés si aucune cotisation 2e/3a pilier versée.
- Combinable avec un 3a. Stratégie classique : maximiser le 3a, saturer le 3b restant.
Canton de Fribourg
- Déduction cantonale des primes d'assurance-vie 3b admise.
- Plafonds indicatifs : ~CHF 2'000 célibataire, ~CHF 4'000 couple, +majoration par enfant.
- Combinable avec assurance maladie dans l'enveloppe globale.
- Doublé d'un intérêt successoral : clause bénéficiaire hors masse.
Plafonds indicatifs, chiffres ajustés chaque année par l'administration fiscale. Un bilan personnalisé permet d'estimer la déduction exacte selon votre situation.
4. Combiner 3a et 3b : la stratégie gagnante
La stratégie optimale pour un résident genevois ou fribourgeois est de saturer d'abord le 3a (déduction maximale fédérale + cantonale), puis d'utiliser le 3b pour la couverture famille, la transmission et la déduction cantonale supplémentaire. Plusieurs comptes 3a (échelonnement des retraits sur plusieurs années) permettent en plus de réduire fortement l'impôt à la sortie.
5. Imposition à la sortie
Le capital 3a est imposé séparément du revenu, à un taux réduit (impôt dit « de prestation en capital »). À Genève, l'imposition combinée fédérale + cantonale + communale tourne autour de 5 à 9 % selon le montant. Pour le 3b assurance, il faut distinguer le mode de versement : avec une prime unique, l'exonération d'impôt sur le revenu à l'échéance dépend du respect de conditions de durée (10 ans) et d'âge. Avec des primes périodiques, le capital est en revanche toujours exonéré d'impôt sur le revenu à la sortie, sans condition de durée ni d'âge, puisqu'il est déjà intégré chaque année à votre fortune imposable depuis le début du contrat.